Агресивне податкове планування як загроза національній безпеці

Бутузов, В.М.; Власюк, Т.О.; Захаров, Д.М.; Bytyzov, V.; Vlasiuk, T.; Zakharov, D.

Агресивне податкове планування як загроза національній безпеці

Бутузов, В.М.; Власюк, Т.О.; Захаров, Д.М.; Bytyzov, V.; Vlasiuk, T.; Zakharov, D.

URI: http://eztuir.ztu.edu.ua/123456789/8548

Date: 2024

Abstract (ukr):

У статті проводиться дослідження стратегій агресивного податкового планування як загрози для державної безпеки. Практики агресивного податкового планування стають все більш поширеними. Це становить багатогранні виклики фіскальній політиці, економічній стабільності та національній безпеці. Проводячи комплексний аналіз застосованих стратегій, економічних наслідків і потенційних політичних заходів, це дослідження має на меті надати інформацію про складний механізм ухилення від сплати податків. В статті розглянуто різні стратегії, які використовують компанії в агресивному податковому плануванні. Ці стратегії охоплюють офшорні податкові гавані, маніпулювання трансфертним ціноутворенням, переміщення роялті, «тонку капіталізацію» та відстрочку сплати податків, кожна з яких використовує юридичні нюанси для мінімізації податкових зобов’язань. Дослідження вивчає економічні наслідки агресивного податкового планування, зосереджуючись на значних втратах доходів урядів у всьому світі. Розмивання податкових надходжень через агресивне податкове планування зменшує спроможність держав фінансувати основні державні послуги, сприяючи дефіциту бюджету та економічній нестабільності. Крім того, це породжує матеріальну нерівність, сприяє соціальним заворушенням і ставить під загрозу здатність нації вирішувати проблеми національної безпеки. Розбираючи ці економічні наслідки, це дослідження підкреслює нагальність розгляду агресивного податкового планування як питання фіскальної та національної безпеки.

Abstract (eng):

The article examines the strategies of aggressive tax planning as a threat to state security. Aggressive tax planning practices are becoming more common. This poses multifaceted challenges to fiscal policy, economic stability, and national security. By conducting a comprehensive analysis of applied strategies, economic impacts, and potential policy measures, this study aims to provide information on the complex mechanism of tax evasion. The article discusses various strategies that companies use in aggressive tax planning. These strategies cover offshore tax havens, transfer pricing manipulation, royalty movement, "fine capitalization" and tax deferral, each of which uses legal nuances to minimize tax liabilities. The study examines the economic consequences of aggressive tax planning, focusing on significant revenue losses for governments around the world. Eroding tax revenues through aggressive tax planning reduces states ' ability to finance basic public services, contributing to budget deficits and economic instability. In addition, it creates material inequality, contributes to social unrest, and jeopardizes the nation's ability to solve national security problems. By analyzing these economic implications, this study highlights the urgency of considering aggressive tax planning as a fiscal and national security issue.

Show full item record