Implementation of the «Two-Pillar Solution» prospects in the international taxation system

Abstract

Світова економіка зазнала швидкої цифрової трансформації, що викликало критичні дискусії щодо ефективності існуючих міжнародних податкових систем. Традиційні норми та правила виявляються недостатніми для вирішення динамічних проблем, пов’язаних із розвитком цифрової економіки, де нові джерела створення вартості та інноваційні бізнес-моделі кидають виклик встановленим нормам розподілу прибутку та взаємозв’язків. Водночас нематеріальні джерела створення вартості сприяють уникненню сплати податків транснаціональними корпораціями. Правила протидії розмиванню податкової бази та переміщенню прибутку (BEPS) стають ключовою ініціативою для протидії цим викликам. У статті визначено складності в реформуванні сучасної міжнародної податкової системи, наголошуючи на необхідності постійного діалогу, співпраці та адаптації до мінливих економічних умов. Двоступеневе рішення – важливий інструмент у боротьбі з агресивним податковим плануванням. Поточні дискусії підкреслюють складний характер впливу цифрової економіки на міжнародні податкові правила. Ефективний моніторинг імплементації та впливу двоступеневого рішення має вирішальне значення для областей покращення, причому міжнародна співпраця через ОЕСР відіграє центральну роль у цьому процесі реформ. Правила BEPS розглядаються як критичне рішення в еволюції міжнародної податкової політики в подоланні викликів, пов’язаних з цифровою економікою. Успіх впровадження ініціативи двоступеневого рішення залежить від ефективної співпраці між країнами, зокрема в контексті угод про уникнення подвійного оподаткування. Внутрішня здатність до адаптації цього інструменту має потенціал для підвищення ефективності міжнародної податкової системи, оскільки вона безпосередньо враховує виклики та умови цифрової економіки.